企业所(suǒ)得税年(nián)报(bào)调增调减(jiǎn)如何写会计分录(lù)?

如果(guǒ)是企业所得税汇(huì)算清缴截止日后，应纳税所(suǒ)得额调增，就属(shǔ)于补交企业所得税。

首先 ，根据税务部(bù)门的计(jì)算和(hé)通知，确认需要(yào)增加的所得税(shuì)金额。 然(rán)后，进行会计(jì)分(fēn)录 。由于本年度(dù)利润为负数 ，所以(yǐ)在进行(xíng)会计分(fēn)录时，需要将(jiāng)增加(jiā)的所得(dé)税金额(é)计入“未分配(pèi)利润”科目。

借：所得税费用 贷：应(yīng)交税费(fèi) - 应交所得税 借(jiè)：应交税费-应交所得税 贷(dài)：银百行存款 借：本(běn)年利润 贷(dài)：所得税费用 会(huì)计分录(lù)分为简单分录和复合分度(dù)录两(liǎng)种。简单(dān)分录也称“单项分录” 。

纳税调增调减通俗易懂

纳税调减的项目(mù)包括：按税法(fǎ)规(guī)定允许(xǔ)弥补的亏(kuī)损、税(shuì)收优惠项目(mù)和准予免税的项目(mù)，比如5年内未弥(mí)补完的亏损 ，国债的利息收(shōu)入(rù)等。

纳税(shuì)调增与调减的(de)意思是(shì)当(dāng)企业(yè)要申(shēn)报所得税的时(shí)候，如果出现账面上(shàng)的帐与标准(zhǔn)的规定不一致的情况，需要对账面上原有(yǒu)的(de)收入 、支(zhī)出(chū)等数据进行增加或减少 ，这(zhè)样才(cái)可以算(suàn)出正确的应纳税额(é)。

纳税调增和调减指的是(shì)进行企业所(suǒ)得(dé)税纳税(shuì)申报(bào)时，为了(le)解决(jué)账面(miàn)收入、成本、费用同税法规定不一样(yàng)，所作出的调和和(hé)调减的(de)一个业务 。简(jiǎn)单来说，纳税调增和调减是(shì)因为会(huì)计和(hé)税法各自目的不一(yī)样 ，而导(dǎo)致的差异。

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本文目录一(yī)览：

• 1、所得税调增调(diào)减怎么回(huí)事(shì)
• 2 、纳税调增调减记忆口诀(jué)
• 3、企(qǐ)业所得税调增调减记忆口诀
• 4、企业所得(dé)税(shuì)年报调(diào)增调减如何写会计分录?
• 5、纳税调增(zēng)调减通俗易懂

所得税调增调减怎么回事

1 、简单来说 ，纳税(shuì)调增(zēng)和(hé)调(diào)减是(shì)因为会计(jì)和税(shuì)法(fǎ)各(gè)自目的不一样，而(ér)导致的差异。调增和(hé)调减是针对应纳税所(suǒ)得(dé)额来的，不(bù)是数值(zhí)的增减 。

2、企业所得(dé)税需要(yào)调增调(diào)减的具体项(xiàng)目有以下三种：是(shì)未与我国政府(fǔ)达(dá)成双边运输免税安排的(de)国家和地区的单位或者个人 ，在(zài)试点期(qī)间向(xiàng)境内(nèi)单位或者个人提供(gōng)的国际运输(shū)服(fú)务，扣缴义(yì)务人暂按3%的(de)征收率代(dài)扣代缴增值(zhí)税。

3、账载金额(é)就(jiù)是说账本上记(jì)录的金额(é)，税收金额就是税务确认的金额 ，调增金额是在所得(dé)税纳税调整前需要调整增加的金额。举(jǔ)例如(rú)下(xià)：比(bǐ)如你营业收入5000万(wàn)，发生(shēng)招(zhāo)待费50万，帐载金额50万 ，税收(shōu)金额25，调增25万。

4 、纳税调增调(diào)减是指进行企业所得税(shuì)纳税(shuì)申报(bào)时，对于会计账面(miàn)的收入(rù)、成(chéng)本、费用确认标准同税法(fǎ)规定不一致的(de) ，要在已(yǐ)有(yǒu)的收入 、成本(běn)、费用数据上按(àn)照(zhào)税法规定标准作出调增和调减，以(yǐ)正确(què)计算(suàn)应(yīng)纳税所得额的会计行为 。

5、调增和调(diào)减是对应纳税所得额而言的，与其数值的增减无(wú)关。

纳税调增调减记(jì)忆口诀(jué)

企(qǐ)业所(suǒ)得税调(diào)增(zēng)调减记忆口(kǒu)诀如下：（1）企业发(fā)生的职工福利费(fèi)支出，不超(chāo)过工(gōng)资薪金总(zǒng)额14％的部分 ，准予(yǔ)扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予扣(kòu)除(chú) 。

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳(nà)税调减。

应纳税所得额=利润总额(é)+调增-调减(jiǎn) ，(一)纳税(shuì)调(diào)整增加额 会计准则不作为收益计入财务报(bào)表，但在计算应(yīng)纳税所(suǒ)得额时作为收益需要交纳所(suǒ)得税。

直接(jiē)法 应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额=收入总额(é)-不征税收入-免税收入(rù)-准予扣除项目金(jīn)额-允(yǔn)许弥补的以前(qián)年度(dù)亏损 【提示】在计(jì)算(suàn)应(yīng)纳税所得额时(shí)，企业(yè)财(cái)务(wù) 、会计(jì)处理办法与(yǔ)税收法律法规的规定不一致(zhì)的 ，应当依(yī)照税收法律法规(guī)的规定计(jì)算 。

减少额(é) = 已纳税额 - 调(diào)整后(hòu)的应纳税额 当调整后的(de)应纳税额小于已纳税额(é)时，说(shuō)明涉(shè)及的问(wèn)题导致税收减少，减少(shǎo)量即为已纳税(shuì)额(é)与调整后的(de)应纳税额的(de)差值。

需要(yào)根据会计上的利润总额进行相应调(diào)整 ，才计(jì)算(suàn)出税法上的应纳(nà)税所得(dé)额。应纳税(shuì)所(suǒ)得额=利(lì)润总额+纳税调增—纳(nà)税调减 。常见的纳税调增事项：福(fú)利费(fèi)，业务招待费，滞纳金等。常(cháng)见(jiàn)的调减事(shì)项：国(guó)债利(lì)息收入。

企业所得税调增调减记忆口诀

1、企业所得税调增调(diào)减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀如下：（1）企业(yè)发生(shēng)的职(zhí)工福利(lì)费支(zhī)出(chū) ，不超过工(gōng)资薪金总额14％的(de)部(bù)分，准予扣除 。（2）企业(yè)拨缴的工会经费，不超过(guò)工资(zī)薪(xīn)金总额2％的部分，单反可以带上飞机吗准予扣除。

2、可以(yǐ)进行调(diào)整提足。纳税调增调减注意事项 购置节能减排设(shè)备时：企业购(gòu)置按国家(jiā)规(guī)定的环境保护 、节能节水、安全生产等专用设备的(de) ，该专(zhuān)用设备的投(tóu)资额的10%可从企业(yè)当(dāng)年(nián)的(de)应纳(nà)税额中抵免(miǎn)。

3、一(yī))应(yīng)纳税额(é) 应纳税(shuì)额=应纳(nà)税所得额×适用税率(lǜ)-减免税(shuì)额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳税额(é)”和(hé)“应纳(nà)税所得额 ”二词 。

企(qǐ)业所得(dé)税年报调增调减如何写会计分录?

如果是企业所得税汇(huì)算清缴截止日后，应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额调增(zēng)，就属于补交企业所得税。

首先 ，根据税务部(bù)门的计算(suàn)和通(tōng)知，确(què)认需要增加的所得税金额。 然后(hòu)，进行会计分录 。由于本年度利润为负(fù)数 ，所以在进行会计分(fēn)录时，需要(yào)将增加的所得税金额计(jì)入“未分配利润(rùn)”科目。

借：所得税费用 贷：应交(jiāo)税费 - 应交所得税 借：应(yīng)交税费-应交所得(dé)税 贷：银百行存款 借：本(běn)年利润 贷：所(suǒ)得税费用 会计分录分为简(jiǎn)单分录和(hé)复合分度(dù)录两种。简单分录(lù)也称“单项分录(lù)” 。

纳(nà)税调增调减(jiǎn)通俗易懂

纳税(shuì)调减的项目包(bāo)括：按(àn)税法规定(dìng)允许(xǔ)弥补的亏损(sǔn)、税(shuì)收优惠项(xiàng)目(mù)和(hé)准予免税的项(xiàng)目(mù)，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的利息收入等。

纳税调增(zēng)与调减(jiǎn)的意思(sī)是当企(qǐ)业要申报所得税的时候，如(rú)果出现账面上的帐与标准(zhǔn)的(de)规定不一致(zhì)的情况，需要(yào)对账面上原有的收入 、支出等数据(jù)进行增(zēng)加(jiā)或减少 ，这样才(cái)可以算(suàn)出正确的应纳税额。

纳税调(diào)增和调减指的是进(jìn)行企业所得税纳税申(shēn)报(bào)时，为了解决(jué)账面收(shōu)入、成本、费用(yòng)同税(shuì)法规定(dìng)不一(yī)样，所作出的调和和调(diào)减的一(yī)个业务(wù) 。简单来(lái)说，纳税(shuì)调增和调减是因为会计(jì)和(hé)税法各自目(mù)的不(bù)一样 ，而(ér)导致的差异(yì)。

关于纳(nà)税调增调减项目总结的介绍(shào)到(dào)此就结束了，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站。

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