今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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