根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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