今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、中国人口第一大省，中国人口第一大省排名>有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的中国人口第一大省，中国人口第一大省排名递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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