今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八(bā)条(t什么的阳光填合适的词 阳光恰当的词语有哪些iáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēn什么的阳光填合适的词 阳光恰当的词语有哪些g)值额作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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