今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣拜拜肉好减吗，拜拜肉难减吗除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第拜拜肉好减吗，拜拜肉难减吗多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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