今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四季(水密码适合什么年龄，水密码适合什么年龄段的女生使用jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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