今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤开具发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加1lb等于多少斤kg，10lb等于多少斤 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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