今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(ku触动的意思解释，颇受触动的意思ǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计触动的意思解释，颇受触动的意思总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jià触动的意思解释，颇受触动的意思n)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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