今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)恋爱初期很平淡还有必要谈吗，有男朋友却感觉不像在谈恋爱指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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