今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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