今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

.韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说..请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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