今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

202我想是因为我不够温柔是什么歌 我想是因为我不够温柔是谁唱的1年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(我想是因为我不够温柔是什么歌 我想是因为我不够温柔是谁唱的yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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