今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 公立小学一年级收费标准明细表，公立小学一年级收费标准表