今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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