今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、<形容一晃十年的诗句，含有十年的诗句a href="#...%E8%AF%B7%E9%97%AE:%E6%89%80%E4%BA%A4%E7%9A%84%E7%A8%8E%E6%AC%BE%E5%8F%AF%E4%BB%A5%E7%A8%8E%E5%89%8D%E5%88%97%E6%94%AF%E5%90%97?%E8%BF%98%E6%98%AF%E8%A6%81%E4%BD%9C%E4%B8%BA%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE?" title="...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?">...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履形容一晃十年的诗句，含有十年的诗句(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网形容一晃十年的诗句，含有十年的诗句显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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