日前，财政部会计司(sī)、国务院国资(zī)委(wěi)财(cái)管运行(xíng)局、证监会会计(jì)部有关(guān)负责人就《国有企业(y推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释è)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质量(liàng推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释)关乎(hū)公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流程(chéng)、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计(jì)报告的(de)质量。当(dāng)前，国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所相(xiāng)关(guān)工作尚存(cún)在(zài)制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟(jí)待(dài)规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具(jù)体评(píng)分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标(biāo)过程中简单(dān)把低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师(shī)事务所以(yǐ)远低于(yú)项(xiàng)目成本为代价(jià)承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需(xū)形(xíng)成统一规范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换年限和(hé)审计成(chéng)本(běn)、审计(jì)风险(xiǎn)之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会(huì)责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)和利(lì)益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政部会(huì)同国务院国资委、证监会制定印(yìn)发了(le)《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工(gōng)作(zuò)，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时(shí)，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体(tǐ)的修改(gǎi)建(jiàn)议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的(de)基(jī)础上，对征求意见稿(gǎo)作(zuò)了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包(bāo)含(hán)五(wǔ)方面内容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包括(kuò)制(zhì)定依据(jù)、适用的企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选聘决(jué)策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素(sù)、质(zhì)量管理水平和审计费用的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进行(xíng)规(guī)定。三是会计(jì)师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人和(hé)注册会计师轮换、信(xìn)息披露(lù)等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容(róng)看，主要对(duì)四方(fāng)面内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平(píng)的分值权重应不(bù)低于(yú)40％，审计费(fèi)用报(bào)价的(de)分值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将(jiāng)所有会计师(shī)事务(wù)所的报(bào)价(jià)平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了审计(jì)费(fèi)用报(bào)价得分公(gōng)式(shì)。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价(jià)、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息(xī)安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮(lún)换规(guī)定，强化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国(guó)有控股上市公(gōng)司）连续(xù)聘用同(tóng)一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职责的(de)机(jī)构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成(chéng)衔(xián)接(jiē)工作。对于审计(jì)项目(mù)合伙人和签(qiān)字(zì)注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下的轮换要求和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明(míng)确，设定的各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一(yī)视同(tóng)仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评(píng)价要素和评分标准，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明(míng)确(què)要求企业不得(dé)以(yǐ)不合(hé)理的条件限(xiàn)制或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计(jì)师事务所，不得(dé)为个(gè)别会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计(jì)委员会(huì)的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流(liú)程(chéng)及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务所和审计费用建议，监督(dū)及(jí)评估会计师(shī)事(shì)务所审计工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所(suǒ)履职情况报告和审计委员会(huì)监督情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当重点关(guān)注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可(kě)能存在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事务(wù)所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安排，各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是(shì)加大宣传(chuán)和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会(huì)计师事(shì)务所两(liǎng)个层面(miàn)做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡(dù)期衔接工作。各地可结合本地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体(tǐ)指引，指导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监督检查力(lì)度，切实做好事中事(shì)后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业和(hé)会计师事(shì)务所要依法严(yán)肃(sù)处(chù)理。三是各级(jí)财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟(gōu)通(tōng)协(xié)调，健全完(wán)善工(gōng)作机制，密切协作，形成合力(lì)，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项(xiàng)工(gōng)作。

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