今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

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小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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