今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

绥化去年疫情 绥化是几线城市...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企绥化去年疫情 绥化是几线城市业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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