日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责(zé)人就《国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计报告的质(zhì)量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关工(gōng)作尚存在制度(dù)不(bù)完善(shàn)、流(liú)程不规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计(jì)质量的提高。一是会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶性(xìng)竞(jìng)争(zhēng)现象仍有发生。个别企(qǐ)业(yè)在(zài)招标过程中简单把低价作(zuò)为选聘(pìn)的(de)首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师(shī)事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导(dǎo)致审计资源(yuán)投(tóu)入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年(nián)限(xiàn)和审计(jì)成(chéng)本、审计(jì)风险之(zhī)间(jiān)的合理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会(huì)责(zé)任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关(guān)于进一步规范(fàn)财(cái)务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要(yào)求推进(jìn)以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益(yì)相关方的合法权益，规(guī)范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了(le)《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对(duì)性的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向(xiàng)社会(huì)公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突出(chū)、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计(jì)师(shī)行业的公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出(chū)了一些具体的(de)修改(gǎi)建议(yì)。我们对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求(qiú)相关部(bù)门意见(jiàn)的基(jī)础上，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面(miàn)内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重点流(liú)程规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价要(yào)素、质量管(guǎn)理水平和审计(jì)费用的分值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审(shěn)计费用浮(fú)动等事(shì)项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四(sì)方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性(xìng)竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应(yīng)不低于(yú)40％，审计费(fèi)用报(bào)价的分值权重应不高于15％。要(yào)求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的报价(jià)平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费用报价得分公(gōng)式。评价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定(dìng)，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上(shàng)市(shì)公司）连续聘用(yòng)同一会计师事(shì)务(wù)所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不(bù)超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业(yè)当(dāng)前执行(xíng)的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没(méi)有规定的(de)，由履行出(chū)资人职责的机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙人和(hé)签(qiān)字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三(sān)是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标准适用于中国(guó)境(jìng)内依法成立(lì)的所有会计师事务所，一(yī)视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选(xuǎn)聘信息、评(píng)价(jià)要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和(hé)具(jù)体评(píng)分标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和审计费用建议，监(jiān)督及评估会(huì)计师事务(wù)所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和(hé)审计委员会监(jiān)督情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜猫肠胃不好老是吐怎么办，猫咪隔三差五吐但是精神很好任(rèn)能力不足的会计师(shī)事务(wù)所、审(shěn)计独立性存疑(yí)、审(shěn)计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮(lún)换会计师事务(wù)所和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应(yīng)当高(gāo)度(dù)重视，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从(cóng)企业猫肠胃不好老是吐怎么办，猫咪隔三差五吐但是精神很好(yè)和会(huì)计师事务所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际(jì)情况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘会(huì)计师事务(wù)所具(jù)体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘(pìn)。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中事后监(jiān)管(guǎn)，对违反规定的(猫肠胃不好老是吐怎么办，猫咪隔三差五吐但是精神很好de)企业和会(huì)计师事务(wù)所要依(yī)法严(yán)肃处理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机(jī)构要加强(qiáng)沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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