A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光

虚增营业收入、虚增存货，*ST新纺(002087)或锁定退市(shì)。

*ST新纺4月28日晚间公(gōng)告，公(gōng)司当日(rì)收到(dào)河南证监局出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

根据《告知(zhī)书》查明涉嫌违法的事实，*ST新纺存在虚增营(yíng)业收入，虚减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，虚(xū)增、虚减利润等违法事实。

前述事项可(kě)能触及《深圳(zhèn)证券交易所股(gǔ)票上市规则》（2023 年 8 月修订(dìng)）第 9.5.2 条规定的重大违法强制退市(shì)情形(xíng)，公司股票可能被实(shí)施重大违法强(qiáng)制退市。

*ST新纺称，目(mù)前，公司正在对(duì)《告知书(shū)》涉嫌违法(fǎ)的事实和财务数据予以核实，最终结(jié)果以河南证监局出具的正式决定书为准(zhǔn)。公司将持续关注并在收到正式的处罚决定后及(jí)时披露相(xiāng)关信(xìn)息。

据(jù)《告知(zhī)书(shū)》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚(xū)减营业收入，导致2016年至2022年年(nián)度(dù)报告存在虚假记载(zài)。2016年至(zhì)2022年，*ST新纺及子(zi)公司(sī)通过与外部(bù)业务主体之间不具有商业实(shí)质、不符合收入确认条件的虚假贸易(yì)虚增营业收(shōu)入和营(yíng)业成本。

其中，2016年虚增营业收(shōu)入2.3亿元，虚增营业成本(běn)2.3亿元；2017 年虚增营业(yè)收入(rù)3.77亿元(yuán)，虚(xū)增营(yíng)业成本3.77亿元；2018年虚增营业收入6.76亿元，虚增(zēng)营业成本(běn)5.94亿元……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合收入确认条(tiáo)件时提前对部分(fēn)销售业务(wù)确认收入，在符合收入确认条件时再(zài)次确认收入(rù)，导致公司虚增营业收入，并虚增或虚减利润总额。

其中，2020年虚增营业收入2.15亿元，虚增营业成本1.51亿元，虚增(zēng)利润(rùn)总额6372.33万元；2021 年虚增营业收入4227.46万元，虚增营业成本(běn)3308.27万元，虚(xū)增利润总额(é)919.18万元；2022 年(nián)虚增营业收入357.83万(wàn)元，虚增营业成本(běn)471.82万元，虚减利润总额113.99万元。

另外(wài)，*ST新纺与子公司之间以购销棉花、棉纱业(yè)务所开具的发票作为(wèi)确认收(shōu)入依据，与实际情况不符，母子(zi)公(gōng)司之间合并(bìng)抵销不(bù)准确，导(dǎo)致公司(sī)虚增(zēng)营业收(shōu)入。

2016年至2021年，*ST新纺通过(guò)调整原材料入账数量、金额或凭证，虚增产成(chéng)品数量等方式虚减营业成(chéng)本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚减营业成本等因素影响，导致(zhì)虚增存货。*ST新纺(fǎng)还通过拆分生产成本计入(rù)研(yán)发费用等方式虚增研发费用。

对此，河南证监局对*ST新纺责令改正，给(gěi)予警告(gào)，并处(chù)以1000 万元罚款。对时任公司董事长魏学柱给予警(jǐng)告，并处以500万元(yuán)罚款，对(duì)魏学柱(zhù)采取终身证(zhèng)券市场禁入措施；对公司董事、副总经理、时任财务总(zǒng)监、董事会(huì)秘书(shū)许勤(qín)芝给予警(jǐng)告，并处以400万元罚款，对许勤芝采(cǎi)取 10 年证(zhèng)券市场禁入措施(shī)。

公(gōng)告显(xiǎn)示，根据《行政处罚事先告知书》认定的(de)情况，*ST新纺判断本次收到(dào)的《行政处罚事先告知书》涉及的信息披露违法(fǎ)违规(guī)行为存在可能触及《深圳证券交易所股票上市规则》规定的重大违法强制退市的情形，根(gēn)据相关规则，公(gōng)司将被叠加退市风险警示。

此前，*ST新纺发布公告显示，公司于3月22日收到中国证监会下发(fā)的《立案告知书》，《立(lì)案告知书》主要内(nèi)容为：因涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，2024年(nián)3月(yuè)21日(rì)，中国证监会决定对*ST新纺立案。

公开资料显示，*ST新纺从事中高档棉纺织品的生(shēng)产与销售，主要产品包括纱(shā)线(xiàn)系列产品等、坯布及(jí)面料(liào)系列产品。公司预计2023年净利亏损(sǔn)2.9亿元至2.4亿元，比上年同期减(jiǎn)少(shǎo)亏损79.41%至82.96%。

主要原因是2022年因前期公司合(hé)并范围不完整、自(zì)查(chá)存货账实存在不符(fú)等情(qíng)况(kuàng)采取追溯重述法对(duì)前期财务报表进行会计差错更正，此(cǐ)项工作目前仍在进行中。

当前(qián)，A股退市(shì)机制正在逐(zhú)步(bù)优化。机(jī)构分析认为，不断完善(shàn)的退市机制将有助于(yú)构(gòu)建一个(gè)更加规范、透明、高(gāo)效的资本市场环境，促(cù)进A股市场的健康发展。

虚增(zēng)营业收入(rù)、虚(xū)增存货(huò)，*ST新纺（002087）或锁定退市。

*ST新纺4月28日(rì)晚间公告，公司当日收到河南证(zhèng)监局出具的《行政处罚及市场禁(jìn)入(rù)事先告知书》。

根据《告知书》查(chá)明涉嫌违法的事实(shí)，*ST新纺存在虚增(zēng)营业收入(rù)，虚减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，虚增、虚减利润等违(wéi)法事实。

前述事(shì)项可能触及《深圳证(zhèng)券交易所股票上市规则》（2023 年 8 月修(xiū)订(dìng)）第 9.5.2 条(tiáo)规定的重大违(wéi)法强制退市情形，公司股票可能(néng)被实施重大违法强制退市。

*ST新纺称，目前，公司(sī)正在(zài)对《告知书》涉嫌违法的事实和财务数(shù)据予以核实，最终结果(guǒ)以河南证监局出具的正式决定书为准。公司将(jiāng)持续关注(zhù)并在(zài)收到正式的处(chù)罚决定后及时披露相关(guān)信(xìn)息。

据《告知书》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚(xū)减营业收入，导致2016年至2022年年度报告存在(zài)虚假记载。2016年至2022年，*ST新纺及子(zi)公司通过与外部业务主体之间不具有商业实质、不符合收入确认条(tiáo)件的(de)虚假贸易(yì)虚增营(yíng)业收入和营业成本。

其中，2016年虚(xū)增营业收入(rù)2.3亿元，虚增营业成本2.3亿元；2017 年(nián)虚(xū)增营业收入3.77亿元(yuán)，虚增营业成本3.77亿元；2018年虚增营业收入(rù)6.76亿元，虚(xū)增营业(yè)成本5.94亿元……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合(hé)收入确认条件时提前对部分销(xiāo)售业(yè)务确认收入，在符合收入确认条(tiáo)件时再次确认收入(rù)，导致公司虚增(zēng)营业收入，并虚增(zēng)或(huò)虚减利润(rùn)总(zǒng)额。

其中，2020年虚增营业收入2.15亿元(yuán)，虚(xū)增营业成本1.51亿元，虚增利(lì)润总额6372.33万元；2021 年(nián)虚增营(yíng)业收入4227.46万元，虚增营业成(chéng)本3308.27万元，虚增利润总额(é)919.18万元；2022 年虚增营(yíng)业收入(rù)357.83万元，虚增(zēng)营(yíng)业成本471.82万元，虚减利润总额113.99万元。

另外，*ST新纺(fǎng)与子公(gōng)司之间以购销棉花、棉(mián)纱业务所(suǒ)开具的发票作为(wèi)确认收入(rù)依据，与实际情况不符(fú)，母子公司(sī)之间合并抵销不准确，导致公司(sī)虚增营业收入。

2016年至2021年(nián)，*ST新纺通过调整原材料入账数量、金额或凭证，虚增(zēng)产成品数量等(děng)方式虚减营业成本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚减营业成本等(děng)因素(sù)影响，导致虚(xū)增存货(huò)。*ST新纺(fǎng)还(hái)通过拆分生产成本计入研发(fā)费用等方式虚增(zēng)研发费用。

对此，河(hé)南证监(jiān)局对*ST新纺责令改正，给予警告，并(bìng)处以(yǐ)1000 万元(yuán)罚款。对时任公司董(dǒng)事长魏学柱(zhù)给予警告，并处以500万元罚款，对魏学柱(zhù)采取终身(shēn)证券市场禁入(rù)措施(shī)；对公司董事、副总经(jīng)理、时任(rèn)财务总监、董事会秘书许勤芝给予警告，并处以400万元罚款，对许勤芝采取 10 年证券市场禁入措施。

公告显示，根据《行(xíng)政(zhèng)处罚事先告知书》认定(dìng)的情况，*ST新纺判断本次收到的《行政处罚事先告(gào)知书》涉及的信息披(pī)露违法(fǎ)违(wéi)规行为存在可能触及《深圳证券交易所股票上(shàng)市规则》规定(dìng)的重大(dà)违法强制退市的情形，根据相关规则，公司将被叠加退市风险警示。

此前，*ST新纺发布公告显示，公司于3月22日收到中(zhōng)国证监会下发的《立案(àn)告知书(shū)》，《立案(àn)告知书(shū)》主要内容为：因涉(shè)嫌信息披(pī)露(lù)违法违(wéi)规，根据相关法律法规，2024年3月21日，中国证监会决定对*ST新纺立案。

公开资料显示，*ST新纺从事中高档棉纺织品的生产与销售，主要产品(pǐn)包(bāo)括纱线系列产(chǎn)品等、坯布及面料系列产品。公司预计2023年净利(lì)亏损2.9亿元至2.4亿元(yuán)，比上年同(tóng)期减少(shǎo)亏损79.41%至82.96%。

主(zhǔ)要原因是2022年(nián)因前期公司合并范围不完(wán)整、自查(chá)存货账实存在不符等情况采取(qǔ)追溯重述法对(duì)前(qián)期财务报表进行会计差错更正，此项工作目前(qián)仍在进行中。

当前(qián)，A股(gǔ)退市机制正在逐步优化。机构分析认为，不断完善(shàn)的(de)退市机(jī)制(zhì)将有助于构建(jiàn)一(yī)个更加(jiā)规(guī)范(fàn)、透(tòu)明、高效(xiào)的资本市场环境(jìng)，促进A股市场的健(jiàn)康发展。

责编(biān)：陈丽湘

校对：王锦程

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